Изменения в декларации по налогу на прибыль за 2021 год

Сотрудники компании "АйТи-Консалтинг", специализирующиеся на разных программных продуктах, бухгалтерских и it услугах, написали статьи, позволяющие посетителям сайта быстро ориентироваться в ответах на интересующие вопросы.



Изменения в декларации по налогу на прибыль за 2021 год

Менеджеры компании с радостью ответят на ваши вопросы и произведут расчет стоимости услуг и подготовят индивидуальное коммерческое предложение.
Задать вопрос

Приказом ФНС (№ ЕД – 3 – 3/869), изданным 5 октября 2021 года, утверждены изменения в форму ежегодной декларации по налогу на прибыль, которые предусматривают:

  • расширение списка целевых поступлений, целевого финансирования, а также доходов, не подлежащих налогообложению;

  • предоставление прав регионам устанавливать пониженную ставку налога на полученную прибыль для некоторых категорий налогоплательщиков;

  • использование налоговым агентом обновленной формулы для расчета суммы налога на доходы получателя дивидендов.

В частности, в новой редакции осуществлены следующие коррекции:

  • лист 02, разд. «Г», приложения 7 – изменен способ расчета инвестиционного вычета;

  • лист 03, разд. «А» – внесены изменения, необходимые налоговым агентам, выплачивающим дивиденды;

  • приложение 2 – нововведения касаются участников соглашений о защите капиталовложений.

УСН за 2021 год

Приказом ФНС (№ ЕД – 7 – 3/958), изданным 25 декабря 2020 года, внесены соответствующие коррективы в формат и порядок заполнения ежегодной декларации по налогу, начисляемому в связи с применением УСН. Главные позиции данного приказа вступили в силу 20 марта 2021 года и предназначены для приведения декларации в соответствие с новыми требованиями Налогового Кодекса в переходный период (ограничение применения УСН).

В частности, в обновленной редакции введен отдельный код признака налоговой ставки (разд. 2.1.1 и разд. 2.2), при этом значение кода («1» или «2») зависит от того, какие допустимые параметры были превышены и насколько.

  1. Налогоплательщик осуществлял расчет налогов по одной базовой ставке 6%/15% (доходы не превысили 150 млн. руб. и среднесписочное количество работников было не более 100 человек).

  2. Налогоплательщик применял повышенную ставку налога 8%/20% (доходы не превысили 200 млн. руб. и/или среднесписочное количество сотрудников не превысило 130 человек).

Следует отметить, что в новой редакции Декларации необходимо указывать сведения, подтверждающие применение как пониженной, так и нулевой налоговой ставки по УСН.

Расчет по взносам

Приказ ФНС (№ ЕД – 7 – 11/751), изданный 15 октября 2020 года, ввел в действие новую форму расчета по страховым взносам, которую необходимо использовать начиная с отчета за первый квартал 2022 года.

В первую очередь изменения коснулись титульного листа РСВ – не нужно отражать код классификатора ОКВЭД, однако следует указывать данные о среднесписочном количестве сотрудников.

В самой форме теперь должны использоваться новые коды для тарифа плательщика взносов и отдельных категорий застрахованного лица. Это связано с предоставлением определенных льгот общепиту.

Кроме того, в обновленном РСВ изменены штриховые коды, размещаемых на листах расчета.

Налог на имущество

Приказом ФНС (№ ЕД – 7 – 21/574), изданным 18 июня 2021 года, утверждены технические поправки к ежегодной декларации по налогу на имущество, которые связаны с образованием территории федерального и стратегического значения «Сириус».

Теперь в поле, где отражаются данные о нормативных актах и льготах, также указывается и «Сириус». Более того, в название 180 строки второго раздела было внесено упоминание новой территории. Нужно уточнить, что эта строка содержит сведения о недвижимости, которая либо одновременно размещается в различных регионах, либо одновременно расположена в территориальном море и на территории региона.

Что касается кадастровой недвижимости, то какие-либо изменения в декларацию будут внесены только в 2022 году – это специально оговорено в Федеральном Законе № 305 – Ф3, принятом 2 июля 2021 года. То есть, данные об объектах налогообложения, имеющих кадастровую стоимость в качестве налоговой базы, не нужно будет вносить в регламентированную отчетность начиная с 2022 года.

3 – НДФЛ

Приказ ФНС (№ ЕД – 7 – 11/903), изданный 15 октября 2021 года, вступает в силу с 1 января 2021 года, а это значит, что декларация по налогу на доходы физических лиц приобретает новую форму и, кроме того, обновлен порядок ее заполнения. В целом, общая структура декларации осталась в прежнем виде, но есть некоторые особенности:

  • предусмотрена возможность указывать повышенную налоговую ставку НДФЛ в размере 15% на доходы, превышающие 5 млн. руб.;

  • введены новые, ранее не используемые, коды доходов;

  • предусмотрена возможность получать имущественный и инвестиционный вычеты в упрощенном виде;

  • проведена коррекция электронного формата декларации.

6 – НДФЛ

Приказом ФНС (№ ЕД – 7 – 11/845), изданным 28 сентября 2021 года, обновлена форма 6 – НДФЛ и порядок ее заполнения, а еще раньше, но в том же 2021 году, начала применяться прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ и был объединен расчет 6 – НДФЛ со справкой 2 – НДФЛ, которая стала приложением № 1. В этом приложении необходимо вносить данные по каждому работнику, которому компания (предприятие) выплачивала доход.

Детально о внесенных правках и о правилах заполнения расчета выпускались соответствующие разъяснения сотрудниками налоговой службы в течение 2021 года.

Актуализированная, новая форма декларации имеет ряд особенностей.

  • Добавлены новые строки для указания в них доходов высокооплачиваемых сотрудников, заработная плата которых соответствует повышенной ставке в 15%.

  • Внесены новые поля, предназначенные для тех, кто засчитывает налог на прибыль при осуществлении расчета НДФЛ. Это объясняется тем, что с 2021 года

  • при расчете НДФЛ с доходов российского налогоплательщика от долевого участия в российской организации зачитывается налог на прибыль, удерживаемый с дивидендов, полученных российской организацией.

Получить помощь в работе с налогами в 1С

Вернуться к списку статей